MAYO 2025.
BOLETÍN DE NOTICIAS
Las personas que tienen poco que hacer son por lo común muy habladoras: cuanto más se piensa y obra, menos se habla.
La correcta contabilización de sanciones, recargos e intereses de demora
Opinión Profesional
La política de deducción fiscal de gastos debe ser estricta.
Todo aquel gasto que derive de una conducta infractora o de un incumplimiento de obligaciones debe quedar fuera de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
Así se preserva la coherencia entre contabilidad y fiscalidad y se evitan regularizaciones costosas y sancionadoras.
La contabilidad admite su registro para reflejar la imagen fiel de la situación financiera de la empresa, pero la fiscalidad impone su propio criterio restrictivo en defensa de los intereses públicos.
La correcta contabilización de sanciones, recargos, multas e intereses, ya sean ordinarios o de demora, no solo es un imperativo técnico, sino una exigencia clave para evitar contingencias fiscales y asegurar la imagen fiel de los estados financieros…
La Administración debe probar la culpa del administrador para imputarle la responsabilidad subsidiaria de las deudas tributarias
Análisis de doctrina y jurisprudencia
Marta Marcos Cardona.
Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Murcia.
Comentario de la STS de 20 de mayo de 2025
La Sección Segunda de la Sala Tercera del Tribunal Supremo ha afirmado, en la reciente sentencia de 20 de mayo de 2025, que la responsabilidad subsidiaria prevista en el artículo 43.1.a) de la Ley General Tributaria (LGT) posee naturaleza sancionadora, lo que conlleva la aplicación al procedimiento de derivación de responsabilidad de un conjunto de garantías propias del orden sancionador, en atención a los principios constitucionales que lo informan.
Si bien no se trata de una afirmación enteramente novedosa desde la perspectiva doctrinal, ya que el Alto Tribunal venía refiriéndose hasta ahora a la formulación contenida en el artículo 38.1 de la derogada LGT de 1963, cuyo contenido normativo es sustancialmente coincidente con la…
El Tribunal Supremo establece que la Administración debe probar la culpa del administrador para imputarle la responsabilidad subsidiaria de las deudas tributarias y sanciones
mayo 2025 | elpoderjudicial.es
La Sala Tercera del Tribunal Supremo, Sección Segunda, ha declarado en la sentencia de 20 de mayo de 2025 que la responsabilidad subsidiaria establecida en el artículo 43.1.a) de la Ley General Tributaria tiene naturaleza sancionadora, declaración que comporta, por esa razón, el reconocimiento en favor del responsable de determinadas garantías derivadas de esa naturaleza….
AEDAF impugna ante la AN la Orden del modelo de IRPF para 2024
mayo 2025 | elderecho.com
La Asociación Española de Asesores Fiscales, AEDAF, ha interpuesto un recurso contencioso-administrativo ante la Audiencia Nacional contra la Orden Ministerial que aprueba el modelo de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF, correspondiente al ejercicio 2024.
Mediante esta acción, la Asociación solicitará al tribunal que valore la posible inconstitucionalidad del régimen singular impuesto a los mutualistas para la devolución del IRPF indebidamente ingresado…
¿Un hijo autónomo colaborador computa como personal asalariado en módulos?
mayo 2025 | blog.ncs.es
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el rendimiento neto de las actividades económicas, excepto agrícolas, ganaderas y forestales, se puede determinar a través del método de estimación objetiva.
La característica principal de este método es que no tiene en cuenta los ingresos y gastos realmente producidos en el ejercicio de la actividad. Se aplican, en vez de estos, unos indicadores objetivos, aprobados previamente a través de...
El aviso de Hacienda a los mutualistas jubilados que no hacen declaración del IRPF
mayo 2025 | gestha.es
Hacienda ha rectificado en su intención de devolver a plazos, desde este 2025 y hasta 2028, el dinero que les debe a los jubilados que cotizaron en las antiguas mutualidades laborales. Pagará íntegramente ese dinero, en este 2025, gracias a la presión y al clamor de los afectados, de sindicatos, asociaciones de mayores y medios como 65YMÁS.
Los mutualistas jubilados con derecho a recuperar el IRPF por sus excesos de tributación ya están presentando la declaración de la…
¿Debe repercutirse el IVA por la venta de un local perteneciente a una empresa que cesó su actividad hace años con motivo de quiebra?
La solución del Experto | Servicio de departamento jurídico para asesorías
La operación, con independencia de la situación de la parte vendedora, se trata de una segunda o ulterior transmisión de edificación, sujeta pero exenta de IVA (y sujeta, por tanto a TPO), pudiendo renunciar a la exención, siempre que concurran los requisitos para ello, en cuyo caso quedaría sujeta al IVA y se aplicaría la inversión del sujeto pasivo.
Hay que tener en cuenta que una vez causada la baja en el ejercicio de la actividad económica, pueden darse dos tipos de situaciones (DGT consulta vinculante18 de julio de 2017):
- Que se cause baja en la actividad pero, por razones del mercado, quedan bienes y derechos sin vender. En este caso, la baja no supone que éstos dejen de estar afectos a la actividad ya que el empresario dado de baja tratará de poner en el mercado cuanto antes los activos resultantes. En este caso el contribuyente se encuentra en una situación de mera inactividad, o sea, de paralización transitoria. Sin tener lugar el cese definitivo de la actividad económica, las unidades pendientes de venta siguen afectas a ésta.
- Que se cese en la actividad fáctica y definitivamente, acreditado por cualquier medio, en este caso la quiebra. Los bienes dejarán de estar afectos al ejercicio de la actividad.
En este caso, la mercantil se encontraría en la situación descrita en el punto 2 anterior. Esto es, totalmente terminada su actividad.
Por tanto, se considera que no actuaría como empresario o profesional, y la operación quedará fuera del ámbito del IVA. Por lo que, en ese caso, el comprador deberá pagar ITP, y no IVA.
En definitiva, la quiebra conllevó al cese definitivo de la actividad, por lo que no cabe la renuncia a la exención de IVA en este caso, debiendo tributar la operación por ITPAJD, modalidad de TPO, dado que la sociedad no puede demostrar que actúa como empresario o profesional en esta transacción.
¿Qué tipo de formación requiere una asesoría?
Guía para asesores
El mundo de la asesoría en España, es hoy en día un sector que no para de evolucionar y que demanda profesionales que estén siempre un paso por delante, al día de todas las novedades y modificaciones que casi diariamente se van produciendo.
Las leyes cambian cada vez más rápido.
Se producen muchos pronunciamientos de la Administración y los Tribunales con múltiples interpretaciones.
Los clientes son cada vez más exigentes y buscan asesores que sean auténticos gurús en su campo.
Y quien no se actualiza, se queda atrás.
En un mercado donde la exigencia es máxima, tu conocimiento es lo que te hará destacar.
La demanda de asesores en España está subiendo porque los empresarios y autónomos no dan abasto con tantos cambios normativos y obligaciones, por lo que deben remitirse a expertos. Por lo que conviene estar bien preparado para poder atenderles adecuadamente.
En definitiva, la formación es tu mejor inversión. Y recuerda que debes estar permanentemente actualizándote para mantenerte competitivo y adaptarte al cambiante entorno.
Por este motivo Asesorlex pone a disposición de sus asociados un completo plan formativo para la actualización y reciclaje de la asesoría, en materia fiscal, laboral y contable consistentes en su gran mayoría en sesiones prácticas de corta duración (hasta 2 horas por sesión), sin coste adicional (incluidos con el pago de la cuota de suscripción a Asesorlex) o a precios muy reducidos con descuentos para los asociados de Asesorlex.
Campaña Renta 2024: cuenta con el apoyo de Asesorlex para tu asesoría
Conoce Asesorlex | axesorlex.com
Con el inicio de una nueva campaña de Renta, desde Asesorlex, como cada año, ponemos a disposición de nuestros suscriptores una serie de contenidos y servicios con el fin de que afronten con la mayor confianza y garantías posibles tanto la campaña de Renta como, posteriormente, la de Sociedades.
Así, entre otros servicios, nuestros suscriptores cuentan con los siguientes servicios para afrontar una nueva campaña de Renta:
- SESIÓN INFORMATIVA ONLINE CAMPAÑA RENTA 2024:
Una doble sesión informativa online en la que se analizan las novedades correspondientes al ejercicio 2024, así como un repaso de los apartados más importantes de la liquidación.Y por otro lado, se abordan las cuestiones prácticas de RentaWeb novedosas como al pago con bizum/tarjeta, datos fiscales nuevos, modalidades de presentación, cambio de individual/conjunta, rectificación, etc.
- PRÁCTICO IRPF: Se trata de una obra de carácter eminentemente práctico a modo de guía que facilita la comprensión de este Impuesto con numerosos ejemplos prácticos, jurisprudencia, normativa y doctrina sobre la materia.
- CONSULTORÍA PERSONALIZADA: nuestro departamento jurídico está a disposición de nuestros suscriptores para hacerles llegar cualquier duda, consulta o cuestión sobre la que se requiera una aclaración.
- COLABORACIÓN SOCIAL AEAT: a través del convenio de Asesorlex pueden actuar en nombre de terceros ante la AEAT y cumplimentar telemáticamente las obligaciones fiscales de sus clientes.
No dudes en contactar con nosotros para más información sobre este y el resto de servicios que Asesorlex pone a disposición de tu asesoría
Conoce y aprovecha todas las ventajas que tienes disponible por pertenecer a nuestro colectivo profesional
AECEM insta al sector a avanzar hacia un modelo de asesoría más estratégico y competitivo
mayo 2024 | elderecho.com/
Deducción por trabajador activo con discapacidad. ¿Cómo se aplica cuando se reconoce durante el año?
mayo 2025 | blog.ncs.es
En el Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas se permite a los trabajadores activos que tengan alguna discapacidad aplicar una deducción por este concepto, si cumplen determinados requisitos (art. 19.2.f) LIRPF).
El problema que se puede plantear es cómo aplicarla cuando el reconocimiento de su discapacidad se produce durante el ejercicio fiscal, pero con efectos retroactivos a una fecha anterior a su finalización.
El Tribunal Económico Administrativo Central ha aclarado la cuestión en su Resolución de 22 de abril de 2025, dictada en unificación de criterio.
Algunas de las ventajas de pertenecer a Asesorlex
- Representación Telemática ante AEAT y CCAA.
- Punto PAE.
- Acceso a Plataforma jurídica vLex: una combinación imbatible de contenidos de interés para la asesoría.
- Compendio fiscal
- Actualidad y formación sobre novedades.
- Obras prácticas de consulta: IRPF, IVA, Sociedades, Laboral…
- Soporte jurídico al servicio de tu asesoría.
- Herramientas informáticas: un paquete de sencillas aplicaciones informática de utilidad para la asesoría.
- Acceso a multitud de servicios a precio bonificado: seguro RCP, software, etc.
VERI*FACTU. ¿Puedo corregir una factura errónea? ¿Y hacer una proforma?
mayo 2025 | blog.ncs.es
La posibilidad de corregir una factura errónea o de realizar una proforma es una cuestión que pueden plantearse los obligados tributarios que utilizan Sistemas Informáticos de Facturación (SIF). La razón la encontramos en la normativa VERI*FACTU, que ha sido aprobada.
Al hablar de normativa VERI*FACTU, nos referimos a la ya conocida Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal y su desarrollo mediante el Reglamento 1007/2023 y la Orden 1177/2024 , cuyo contenido y aplicación están suscitando dudas en algunos aspectos.
Una de ellas, como hemos mencionado anteriormente, es qué sucede en el caso de que el emisor se equivoque al realizar una factura, si puede modificarla o no.
En el supuesto de una factura (registro de facturación) con errores, debemos tener claro que no se puede alterar, al haber sido ya emitido, y debe subsanarse a través de la generación de uno nuevo. Tras ello, si el SIF es…
Exención de las dietas cobradas por administradores
Actualidad Fiscal | Servicio de asesoría al día
El TEAC ha reconocido (30-1-2025) que cabe la posibilidad de que las dietas percibidas por un administrador estén exentas de tributación en el IRPF como las que pueda recibir un trabajador por cuenta ajena.
Hasta ahora, la postura de la Administración era muy restrictiva a este respecto al entender que un administrador no se podía asemejar a la condición de un trabajador por cuenta ajena, ya que la relación de éste con la empresa no era del tipo laboral sino mercantil.
Sin embargo, el TEAC viene a flexibilizar este criterio, y deja abierta la posibilidad de que los administradores que perciban dietas puedan considerarlas exentas en el IRPF siempre y cuando, eso sí, demuestren que proceden del desempeño de un trabajo distinto al propio de ostentar su cargo.
Así, muchos administradores, además de desarrollar las taras mercantiles propias de su cargo de administrador, desarrollan más actividades dentro de la empresa además de las estrictamente mercantiles (por ejemplo, hacen de comercial), por lo que deben analizarse el origen o causa de las dietas y en caso de que deriven de un trabajo desarrollado en la empresa distinto al de administrador, cabría aplicar su exención.
El uso generalizado del procedimiento sancionador abreviado pone en riesgo las garantías del contribuyente
mayo 2024 | elderecho.com
Así lo han manifestado en sus intervenciones el decano Eugenio Ribón, la diputada Roberta Poza y el presidente de la Sección de Derecho Tributario, Gabriel Casado, que han puesto el foco en la expansión del poder punitivo fiscal, su impacto en la seguridad jurídica y la necesidad de reforzar los mecanismos de defensa frente a una práctica que ha dejado de ser excepcional para convertirse en la estadísticamente más frecuente.
“Defender al contribuyente frente a los posibles excesos del poder no es defender el fraude, es defender la legalidad, la proporcionalidad, la seguridad jurídica y el acceso a la tutela judicial efectiva”. Con esta afirmación, el decano del ICAM reivindicó el papel de la abogacía como “centinela del Estado de Derecho” y subrayó que la defensa del contribuyente no puede ser…
El TS limita a casos posteriores a noviembre de 2024 la obligación de audiencia previa en despidos disciplinarios
mayo 2025 | confilegal.com/
Aprobado proyecto de ley para reducir la jornada laboral
abril 2025 | iberley.es
El Consejo de Ministros ha aprobado el Proyecto de Ley para la reducción de la duración máxima de la jornada ordinaria de trabajo y la garantía del registro de jornada y el derecho a la desconexión.
La norma inicia, de esta manera, su tramitación parlamentaria para que la jornada máxima legal sea de 37,5 horas semanales en cómputo…
¿Es legal limitar el permiso por cuidado de familiares a 5 días al año?
mayo 2025 | confilegal.com
La Audiencia Nacional declara nulas las prácticas empresariales de limitar el permiso retribuido a cinco días laborables al año y restringirlo exclusivamente al periodo de hospitalización, excluyendo el posterior reposo domiciliario del familiar...
Reforma del Estatuto de los Trabajadores y Ley de Seguridad Social por incapacidad permanente
mayo 2025 | elderecho.com
La Ley 2/2025, de 29 de abril, supone un importante cambio legal en materia de relaciones laborales y discapacidad. Esta norma reforma el régimen de extinción del contrato por declaración de incapacidad permanente total, absoluta o gran incapacidad, estableciendo la obligación de valorar medidas de adaptación antes de cesar al trabajador.
Con esta medida se pretende garantizar la igualdad de oportunidades y la no…