NOVIEMBRE 2024.
BOLETÍN DE NOTICIAS
El talento se desarrolla en lugares tranquilos, el carácter en el tumultuoso curso de la vida.
Facturas de canje
Opinión Profesional | mibufete.com
Así, el artículo 7.2 del Reglamento de Facturación y el artículo 97.Uno de la Ley de IVA determinan que cuando el destinatario de la operación sea un empresario o profesional y así lo exija, el expedidor de la factura simplificada deberá hacer constar, además, todos los datos contenidos en una factura normal para su debida deducción.
Tributación del vehículo de empresa para uso particular: la cesión gratuita no está sujeta al IVA
Análisis de doctrina y jurisprudencia | mibufete.com
Marta Marcos Cardona.
Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Murcia, en colaboración con Mibufete.com
Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo 538/2024, de 29 de enero de 2024
La sentencia clarifica los límites de la sujeción al IVA en casos de prestaciones en especie. Aborda la cesión de vehículos por parte de una empresa a sus empleados, analizando si estas retribuciones en especie constituyen prestaciones onerosas sujetas al IVA. .
Aprobada la reforma fiscal con impuestos a la banca y multinacionales
noviembre2024 | elderecho.com
El Pleno ha aprobado el Proyecto de Ley por el que se establece un impuesto complementario para las multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco.
El texto aprobado por la Cámara Baja incluye el dictamen aprobado por la Comisión de Hacienda y Función Pública, modificado con la incorporación de tres enmiendas, un voto particular y una corrección técnica…
Hacienda restringe la posibilidad de deducir el IVA por compra o alquiler de coche de empresa
noviembre 2024 | blog.ncs.es
La cuestión de la deducibilidad del IVA por la compra o alquiler de un vehículo de empresa resulta siempre de actualidad. Una vez más se somete a valoración jurídica el tratamiento fiscal de las cesiones de uso de vehículos a empleados con fines particulares.
La deducción de las cuotas soportadas por los vehículos de uso “mixto”, que la empresa cede a los empleados para fines particulares de forma gratuita es un tema abordado a menudo tanto por Hacienda, a través del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) como por los Tribunales de Justicia…
El Tribunal Supremo fija que la AEPD puede extender el procedimiento sancionador abierto por denuncias individuales al documento de política de protección de datos de las empresas
noviembre 2024 | poderjudicial.es
La Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo ha establecido en una sentencia que la Agencia Española de Protección de Datos (AEPD) puede, a partir de una o varias reclamaciones individuales, extender el objeto del procedimiento sancionador al documento general que define la política en materia de protección de datos de la entidad responsable, cuando se aprecie que las infracciones singulares denunciadas tienen su origen común en dicho documento…
VERI*FACTU. ¿Qué sucede si el usuario no quiere actualizar su sistema de facturación para adaptarlo a la normativa?
octubre 2024 | agenciatributaria.gob.es
El término VERI*FACTU es la forma abreviada utilizada coloquialmente para referirnos al Reglamento que fija los requisitos que deben cumplir los sistemas informáticos que se utilicen para expedir facturas (SIF), con la finalidad de evitar o dificultar y detectar que se pueda cometer fraude durante ese proceso.
Y también nos referimos con ella al nombre que recibe uno de los dos tipos de SIF recogidos en el Reglamento que se podrán usar para cumplir con la norma: sistemas de emisión de facturas…
Como consecuencia de la resolución de un contrato de compraventa de vivienda se van a perder las cantidades pagadas hasta la fecha en concepto de clausula penal expresamente señalada en el contrato (arras
La solución del Experto | mibufete.com
1. ¿Qué consideración tiene a efectos de IRPF esta pérdida?
2. ¿Podría recuperar las cantidades pagadas en concepto de IVA al no haberse realizado finalmente la compra del inmueble?
IRPF
El artículo 1454 del Código Civil dice: «Si hubiesen mediado arras o señal en el contrato de compra y venta, podrá rescindirse el contrato allanándose el comprador a perderlas, o el vendedor a devolverlas duplicadas».
El concepto fiscal de ganancia patrimonial, es el de variación en el valor del patrimonio del contribuyente que se ponga de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que se califique como rendimiento.
A partir de este concepto, la DGT ha resuelto en respuesta a varias consultas (V0266-21, entre otras), que la pérdida de las arras constituye una variación en el valor del patrimonio del contribuyente (pérdida patrimonial) que no deriva de la transmisión de un elemento patrimonial, pérdida patrimonial que procederá integrar en la base imponible general. Para el vendedor será una ganancia patrimonial a declarar en su IRPF.
IVA
Cabe la modificación de la base imponible del IVA, entre otros casos, cuando por resolución firme, judicial o administrativa, o con arreglo a Derecho o a los usos de comercio queden sin efecto, total o parcialmente, las operaciones (LIVAart.80.dos y 89.uno).
La rectificación de la repercusión del impuesto a consecuencia de la modificación de la base imponible, concretada en la expedición de la correspondiente factura rectificativa, debe efectuarse tan pronto se produzca la causa determinante de la modificación, encontrando su único límite en el plazo de cuatro años. Una vez producida tal rectificación, si supone una modificación de las cuotas repercutidas a la baja, como sería el caso de una rescisión contractual, cuenta con un plazo de un año para regularizar su situación tributaria y recuperar de la Administración tributaria el importe de las cuotas repercutidas e ingresadas en exceso.
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La deducción de cuotas: antes, durante y al cese de la actividad
Guía Tributaria | mibufete.com
El derecho a deducir las cuotas soportadas del IVA en la adquisición de bienes y servicios, constituye la característica esencial de este Impuesto, haciéndolo neutral para empresarios y profesionales, con la finalidad de que la carga impositiva efectiva recaiga exclusivamente sobre el consumidor final. Con carácter general, se exige la afectación del bien o servicio a la actividad económica para que nazca el derecho a la deducción. No obstante lo anterior, con carácter específico:
Se pueden llevar a cabo deducciones incluso antes del inicio de la actividad económica.
Respecto a determinados tipos de bienes y servicios se establecen limitaciones o exclusiones al derecho a deducir, incluso estando afectados al desarrollo de actividades económicas.
Al cese de la actividad, se pueden producir limitaciones al derecho a la deducción ya efectuada de los bienes inventariados en dicho momento, en función del destino final de los mismos. Y tras el cese, también se puede seguir manteniendo el derecho a la deducción de cuotas de IVA soportado…
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Reglamento VERI*FACTU. Novedades sobre su entrada en vigor
noviembre 2024 | blog.ncs.es
El conocido como Reglamento VERI*FACTU establece los requisitos que deben cumplir los programas informáticos que soporten procesos de facturación.
Sabemos que estos software deben garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, sin interpolaciones, omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación (art. 29.2 j) LGT).
Todo ello dentro del marco de los objetivos pretendidos por la Ley Antifraude, que son, principalmente:
- Reforzar la obligación que tienen empresarios y profesionales de expedir factura de todas las operaciones que realizan.
- Lograr que todas las operaciones que se lleven a cabo se graben en el sistema informático de forma segura, no manipulable, accesible y con estructura y formato estándares para facilitar la legibilidad de los registros, su análisis automatizado y el envío simultáneo a la AEAT.
Régimen de aportaciones a la Mutualidad Laboral de la Banca anteriores a 1-1-1967
Actualidad Fiscal | mibufete.com
Posteriormente, ya en 2020, el TEAC, en una nueva resolución, establecía la exclusión como rendimientos del trabajo del 100% de la parte de la pensión correspondiente a aportaciones anteriores al 1-1-1967, lo cual conllevaba una menor tributación de esas rentas.
Con base en esta nuevas resolución, muchos contribuyentes volvieron a instar una nueva solicitud de rectificación – la segunda- por los mismos períodos impositivos, que la AEAT no admitió en base a que se trataba de una segunda solicitud de rectificación sobre un mismo hecho imponible sobre una pretensión ya resuelta anteriormente.
Sin embargo, el TEAC, en resolución de 19 de julio de 2024, se pronuncia a este respecto, señalando que no cabe inadmitir, en base al RGGI art.126.3, una segunda solicitud de rectificación de autoliquidación basada en el derecho a la aplicación de la LIRPF disp.trans.2ª de conformidad con el TEAC unif criterio 1-7-20, cuando ha existido una primera solicitud basada en el derecho a la aplicación de dicha norma de conformidad con el TEAC unif criterio 5-7-17, que fue estimada total o parcialmente practicándose liquidación provisional sin que se interpusiera recurso frente a la misma.
El Tribunal Supremo considera que el pan considerado especial tiene derecho al IVA superreducido que se aplica al común
noviembre 2024 | poderjudicial.es
La Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Supremo ha establecido en una sentencia que un pan considerado especial de acuerdo a la normativa técnico-sanitaria y alimentaria española, por incluir en su elaboración ingredientes añadidos a los exigidos para su calificación como pan común, tiene derecho al IVA superreducido del 4 por ciento que la Ley de dicho Impuesto fija para el pan común. El tribunal concluye que “no hay pan alguno, como bien de primera necesidad especialmente intensa, al que la ley fiscal haya querido tratar de una manera distinta y peor que al que se considera pan común”.
La razón de la decisión del Supremo es que la exclusión de dicho pan especial del tipo de gravamen superreducido contradice el derecho de la UE, al no ser perceptible por un consumidor medio. El pan era considerado especial por incluir en…
La ley del derecho a la defensa incrementa la protección a las personas trabajadoras que demanden
noviembre 2024 | iberley.es
La reciente publicación de la Ley Orgánica 5/2024, de 11 de noviembre, del Derecho de Defensa establece un marco que garantiza la indemnidad de los trabajadores frente a represalias o consecuencias desfavorables derivadas de acciones emprendidas para reivindicar sus derechos.
En el artículo 12 de la nueva ley se expone claramente este derecho a la indemnidad, estableciendo que «(…) las personas trabajadoras tienen derecho a la indemnidad frente a las consecuencias desfavorables que pudieran sufrir por la realización de cualquier actuación conducente al ejercicio de sus derechos de defensa». Esta disposición asegura que cualquier persona que actúe para reivindicar sus derechos laborales no se verá expuesta a represalias, lo que representa un avance significativo en la seguridad jurídica de los trabajadores…
El TS reitera la ilegalidad del registro horario de horas extras supeditado a una autorización del superior
noviembre 2024 | iberley.es
La STS n.º 1161/2024, de 24 de septiembre del 2024, ECLI:ES:TS:2024:4744, recuerda que el registro de jornada debe cumplir con las exigencias de fiabilidad, trazabilidad y objetividad y ajustarse al cumplimiento de la normativa sobre protección de datos, que no se ve conculcada porque la empresa suministre los datos personales consistentes en identidad del trabajador (nombre y apellidos) provincia y población, puesto que tal información responde al cumplimiento del deber de vigilancia y control que impone el artículo 64 del ET…
Un contrato no puede establecer un periodo de prueba «según convenio»: la duración debe estar clara
noviembre 2024 | confilegal.com
El Tribunal Supremo ha valorado como despido improcedente la finalización de un contrato de un hombre sujeta al periodo de prueba. Ello, debido a que el escrito no contemplaba un tiempo concreto, sino que determinaba que la duración de este plazo sería «según convenio». Algo que, para el alto tribunal, supone una indefensión contractual del trabajador.
En muchas ocasiones, la firma de un nuevo contrato de trabajo supone todo un reto para el empleado. Y es que son muchas las cláusulas y los detalles que aparecen en el…