DICIEMBRE 2025.
BOLETÍN DE NOTICIAS
Gravamen a los premios de lotería
Opinión Profesional
Así, la Ley 16/2012, de 27 de diciembre introdujo un gravamen especial a los premios pagados correspondientes a las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado, y órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, sorteos de la Cruz Roja y de la ONCE. Así como a Premios de loterías, apuestas y sorteos organizadas por organismos públicos o entidades sin ánimo de lucro establecidas en otros Estados miembros de la UE o del EEE.
Hacienda deberá declarar el motivo de su comunicación desde el mismo acuse
Análisis de doctrina y jurisprudencia
Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Murcia, en colaboración con Mibufete.com
Comentario de la Sentencia del Tribunal Supremo de 1 de octubre de 2025 (rec. de casación 926/2024).
En los últimos meses se han emitido varias sentencias que corrigen el criterio seguido por la Administración tributaria en materia de notificaciones, especialmente en lo relativo a los requisitos formales exigibles para que pueda entenderse cumplida la notificación.
En este contexto se sitúa la sentencia del Tribunal Supremo de 1 de octubre de 2025, que resuelve la…
Novedades en el calendario fiscal para 2026
diciembre 2025 | blog.ncs.es
La Agencia Tributaria ha publicado el calendario del contribuyente para 2026, destacando las fechas clave para que autónomos y pymes cumplan con sus obligaciones fiscales habituales: autoliquidaciones de IVA, pagos fraccionados de IRPF, retenciones y presentación del Impuesto sobre Sociedades, entre otros.
Como novedad, algunos modelos informativos que antes eran anuales pasan a ser mensuales, como el Modelo 170 (operaciones con tarjetas) y el Modelo 196 (cuentas bancarias). También se crean nuevos modelos, como es…
Gestha pide a Hacienda que priorice la vigilancia de fraudes complejos y no en el control de Bizum de autónomos y pymes
diciembre 2025 | gestha.es
El sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda, Gestha, ha instado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) a que centre sus actuaciones de control en los casos de fraude más complejos y sofisticados, y no centre de forma excesiva sus esfuerzos en las irregularidades y pequeños fraudes de autónomos y pymes derivados del uso de pagos electrónicos como Bizum, tarjetas o aplicaciones similares.
La petición se produce por la entrada en vigor, el 1 de enero de 2026, de una nueva obligación…
Gastos de Navidad, ¿cuáles se pueden deducir?
diciembre 2025 | blog.ncs.es
En las fechas próximas a la Navidad algunas empresas y autónomos tienen la costumbre de realizar cenas corporativas, regalos, cestas … y es conveniente tener en cuenta cuáles de estos gastos se pueden deducir en el Impuesto sobre Sociedades (IS) y en el IRPF.
Gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades
Con relación a los gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades, hemos de tener en cuenta que, en general, no lo son los donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS).
Pero esto no se aplica a los siguientes gastos…
AEDAF advierte: el retraso de Verifactu lanza un mensaje demoledor a empresas y autónomos
diciembre 2025 | confilegal.com
La Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) ha expresado una dura crítica al aplazamiento de la entrada en vigor de Verifactu, una decisión que, aunque ha sido recibida con alivio por parte de muchas pymes y autónomos, lanza —según la organización— un mensaje “profundamente negativo” al tejido empresarial.
Para AEDAF, que una reforma anunciada desde hace años se retrase apenas un mes antes de su puesta en marcha evidencia una falta de planificación por parte de la Administración.
Empresa americana contrata a un profesional español para realizar encuestas en España
¿Las facturas que emite el profesional español a la empresa con residencia en Estados Unidos por la prestación de servicios de encuestas en España deben llevar IVA?
La solución del Experto | Servicio de departamento jurídico para asesorías
La regla general para la localización de las prestaciones de servicios diferencia en función de la condición del destinatario: empresario o profesional que actúe como tal, o consumidor final. Por tanto, para determinar si las prestaciones de servicios se localizan en TIVA y, en consecuencia, resultan sujetas a dicho Impuesto, es preciso determinar previamente cuál es la condición del destinatario de dichos servicios -empresario o profesional o consumidor final-.
A este respecto, se entienden localizadas en TIVA las prestaciones de servicios cuyo destinatario sea un empresario o profesional actuando como tal y radique en TIVA la sede de su actividad económica, o tenga en el mismo un EP o, en su defecto, el lugar de su domicilio o residencia habitual, siempre que se trate de servicios que tengan por destinatarios dicha sede, establecimiento permanente, domicilio o residencia habitual, con independencia de dónde se encuentre establecido el prestador de los servicios y del lugar desde el que se presten los mismos (LIVA art.69.Uno.1º). Es decir, en el caso de que los destinatarios sean empresarios o profesionales, las prestaciones de servicios se localizan en la sede del destinatario.
Con base en lo expuesto, el servicio se localiza en el país del destinatario, en este caso Estados Unidos, aunque el servicio materialmente se realice en España. Por lo que al considerarse que el servicio se localiza fuera de la UE (en EE. UU.), la operación estaría no sujeta a IVA español
Simplifica la gestión fiscal de tus clientes haciéndote colaborador social de la AEAT
Guía para asesores
Periódicamente la asesoría tiene que atender en plazo las obligaciones tributarias de sus clientes: presentar modelos, atender requerimientos, llevar a cabo solicitudes, etc.
Y son muchos los clientes que delegan estas presentaciones en su asesoría.
Para poder llevar a cabo toda esta gestión de manera eficiente y ágil, una de las mejores soluciones es operar como colaborador social ante la AEAT y resto de administraciones tributarias.
Se trata de una figura clave que facilita la interacción entre los contribuyentes y la Administración tributaria.
Así, siendo colaborador social, a través del certificado digital de la asesoría podrás llevar a cabo todas estas gestiones en nombre de tus clientes de manera telemática, lo cual facilita enormemente la gestión de nuestra actividad de asesoría fiscal.
Las funciones principales de un Colaborador Social incluyen:
- Presentación de declaraciones y autoliquidaciones.
- Solicitud de certificados tributarios.
- Gestión de aplazamientos y fraccionamientos de deudas.
- Subsanación de errores en declaraciones presentadas.
- Consulta del estado de tramitación de devoluciones y otros procedimientos.
Convertirse en Colaborador Social AEAT ofrece numerosas ventajas tanto para los profesionales como para sus clientes:
- Eficiencia en la gestión: Permite realizar trámites de forma telemática, evitando desplazamientos innecesarios.
- Seguridad jurídica: Actúa como intermediario autorizado, reduciendo riesgos asociados al uso directo de certificados electrónicos de clientes.
- Ampliación de servicios: Posibilita ofrecer una gama más amplia de servicios a los clientes.
- Reconocimiento profesional: Otorga un estatus de confianza ante la AEAT y los clientes.
- Acceso a información: Facilita la obtención de información tributaria relevante para la gestión de los asuntos de los clientes.
Para poder convertirte en colaborador social es necesario que te adhieras a un Convenio que los colectivos profesionales como Asesorlex, Colegios de profesionales, etc, tengan firmado con la Administración tributaria.
Por este motivo Asesorlex ha alcanzado el mayor número de convenios posibles con todas las Administraciones tributarias a los que puedes adherirte y autorizarte como colaborador social (siempre que cumplas los requisitos establecidos a tal efecto).
En este sentido, si aún no estás asociado, te invitamos a unirte a Asesorlex para poder acceder a los convenios de colaboración social que tenemos firmados como Asociación Profesional de asesorías de pymes ante distintos organismos públicos con la finalidad de facilitar a las asesorías asociadas el uso de las nuevas tecnologías en la prestación de sus servicios a clientes:
- AEAT: Presentación Telemática de impuestos de tus clientes ante la AEAT
- CCAA: Presentación Telemática de impuestos de tus clientes ante CCAA.
- PUNTO PAE: Creación telemática de empresas mediante el Documento Único Electrónico (DUE).
Únete ahora y conoce todas las ventajas que te ofrece pertenecer a nuestro colectivo profesional.
Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
Guías | Guía tributaria
Se trata de un tributo de carácter indirecto que entró en vigor el 1-1-2023.
Se encuentra regulado en la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular.
El impuesto grava la utilización, en el territorio español, de envases no reutilizables que contengan plástico, tanto si se presentan vacíos, como si se presentan conteniendo, protegiendo, manipulando, distribuyendo y presentando mercancías.
Notificación electrónica de Hacienda sin estar obligado: ¿surte efectos al acceder?
diciembre 2025 | blog.ncs.es
Las notificaciones electrónicas son obligatorias para muchos contribuyentes, que deben relacionarse de esta forma con la Administración.
La normativa dispone que están obligados a hacerlo las personas jurídicas, las entidades sin personalidad jurídica y quienes ejerzan una actividad profesional para la que se requiera colegiación obligatoria, entre otros (art. 14.2 LPAC).
Por el contrario, un gran número de contribuyentes no están obligados a recibir notificaciones electrónicas, aunque tienen esta posibilidad si prefieren optar por esta vía de comunicación (art. 41.1 b) LPAC)...
Algunas de las ventajas de pertenecer a Asesorlex
- Representación Telemática ante AEAT y CCAA.
- Punto PAE.
- Acceso a Plataforma jurídica vLex: una combinación imbatible de contenidos de interés para la asesoría.
- Compendio fiscal
- Actualidad y formación sobre novedades.
- Obras prácticas de consulta: IRPF, IVA, Sociedades, Laboral…
- Soporte jurídico al servicio de tu asesoría.
- Herramientas informáticas: un paquete de sencillas aplicaciones informática de utilidad para la asesoría.
- Acceso a multitud de servicios a precio bonificado: seguro RCP, software, etc.
El nuevo control horario que quiere imponer Díaz podría retrasarse más allá de 2026, según patronales y expertos
diciembre 2025 | autonomosyemprendedor.es
Sin embargo, cada vez parece más complicado cumplir con el calendario y hay distintos factores que hacen pensar a los expertos que esta obligación podría postergarse hasta finales del año que viene, o incluso 2027.
El cambio más relevante para los autónomos es que Bizum pasará a estar obligado a informar de todos los cobros y envíos vinculados a actividades económicas. Hasta ahora, esta plataforma sólo remitía datos a través de los registros generales de las entidades financieras, pero no existía un modelo específico ni un envío mensual con este nivel de detalle…
Hacienda prorroga los límites para la tributación de módulos en 2026
Actualidad Fiscal | Servicio de asesoría al día
Otro año más, in extremis, se vuelve a prorrogar la entrada en vigor de los límites de exclusión del sistema de estimación objetiva.
Por tanto, un año más quedan tal y como están hasta ahora de acuerdo a un Real Decreto Ley aprobado en el último Consejo de Ministros del año celebrado el día 23 de diciembre. Real Decreto Ley que tendrá que ser convalidado por el Congreso.
En cualquier caso, el año pasado también se aprobó por un Real Decreto-ley el aplazamiento de estos límites de facturación; sin embargo, el Congreso no convalidó la normativa en enero de 2025. Entonces, Hacienda emitió una nota en la que dijo que, aun así, como a 1 de enero de 2025 estaban vigentes estos límites gracias al Real Decreto-ley, se entendía que los umbrales se aprobaban sin más.
Con este antecedente, si el Congreso de los Diputados no convalidara en 30 días el nuevo Real Decreto-ley, se podría entender que Hacienda tomará la misma decisión del año pasado y dará por prorrogados los límites al estar vigentes a 1 de enero de 2026.
Por tanto, las magnitudes excluyentes por volumen de rendimientos íntegros para el conjunto de actividades económicas excepto agrícolas, ganaderas y forestales referidas en la LIRPF art.31.1.3ª.b).a) (150.000 euros y 75.000 euros) quedan fijadas en 250.000 euros y 125.000 euros, respectivamente.
Asimismo, la magnitud excluyente por volumen de compras de bienes y servicios referida en la LIRPF art.31.1.3ª.c) (150.000 euros) queda fijada en 250.000 euros.
Para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas se mantiene el límite de 250.000 euros.
Aplazamiento entrada en vigor de Veri*factu
El Real Decreto Ley 15/2025, de 2 de diciembre, convalidado en el Congreso de los Diputados, amplía el plazo de la entrada en vigor de la denominada normativa Verifactu para aquellas personas que hagan uso de un SIF para facturar, que quedaría de la siguiente manera:
- Persona jurídicas sujetas al IS: Inicialmente previsto para el 1 de enero de 2026, pasa a 1 de enero de 2027.
- Personas físicas que desarrollan actividad económica: Inicialmente previsto para el 1 de julio de 2026, pasa a 1 de julio de 2027.
El Gobierno aprueba la regulación de los contratos formativos garantizando los derechos de las personas en prácticas laborales
diciembre 2025 | laboral-social.com
El Consejo de Ministros ha aprobado, a propuesta del Ministerio de Trabajo y Economía Social, el Real Decreto por el que se desarrolla el régimen del contrato formativo. Estos contratos están previstos en el artículo 11 del Estatuto de los Trabajadores.
La norma regula las actividades formativas en alternancia con la actividad laboral que ha cambiado notablemente como consecuencia de la reforma laboral, de los cambios en la formación profesional y también en la formación universitaria.
Los contratos formativos, por tanto, desarrollan garantías laborales como las cotizaciones al desempleo y al Fondo de Garantía Salarial (FOGASA), entre otros.
El contrato formativo se estructura en torno a las modalidades:
El contrato de formación en alternancia: su objetivo es compatibilizar la actividad laboral retribuida con los correspondientes procesos formativos en el ámbito de la formación profesional, los estudios universitarios o del Catálogo de especialidades formativas del Sistema Nacional de Empleo.
El contrato para la obtención de la práctica profesional adecuada al…
Más de 10,4 millones de pensiones contributivas se revalorizarán un 2,7% en 2026
diciembre 2025 | revista.seg-social.es
Las pensiones contributivas se revalorizarán en 2026 un 2,7%, con carácter general, conforme a los datos definitivos del Índice de Precios de Consumo (IPC) que se han conocido hoy, correspondientes al mes de noviembre.
La Ley 21/2021, de garantía del poder adquisitivo de las pensiones, que materializó el acuerdo previo alcanzado entre el Gobierno y los interlocutores sociales y dio cumplimiento a la 2ª Recomendación del Pacto de Toledo de “Mantenimiento del poder adquisitivo y mejora de las pensiones”, estableció la revalorización de las pensiones conforme al IPC medio interanual calculado entre diciembre del año anterior (2024) y noviembre del año en curso (2025).
TSJ. Ausencias injustificadas al puesto de trabajo. ¿La empresa debe despedir o dar de baja por abandono?
diciembre 2025 | laboral-social.com
Tradicionalmente se ha entendido que la voluntad extintiva del trabajador no es preciso que se ajuste a una declaración de voluntad formal, manifestándose de modo expreso, sino que puede manifestarse también de modo tácito, por actos u omisiones que muestren el deliberado propósito de dar por terminado el contrato de trabajo. Aparece así la figura del abandono, que no es más que la dimisión del trabajador no preavisada, sino manifestada por hechos concluyentes que no dejen margen alguno para la duda…
Obligaciones de un trabajador si capitaliza el paro
diciembre 2025 | cuestioneslaborales.es
Los principales requisitos que exige el SEPE son..