NOVIEMBRE 2025.
BOLETÍN DE NOTICIAS
Los débiles no luchan. Los más fuertes quizás luchen una hora. Los que aún son más fuertes, luchan unos años. Pero los más fuertes de todos, luchan toda su vida, éstos son los indispensables.
Valor de mercado en operaciones entre un socio profesional y su sociedad
Opinión Profesional
Al tratarse de personas vinculadas, un socio y su sociedad, la normativa sobre operaciones vinculadas establece la obligación de que las operaciones entre ambos se efectúen a valor de mercado.
En este sentido, se considera valor de mercado el que hubiera sido acordado entre partes independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia.
A este respecto, la regulación de operaciones vinculadas establece los métodos para calcular dicho valor de mercado.
Dependiendo del tipo de operación, resultará más procedente emplear un método u otro. Aunque al final, se trata de una cuestión de prueba, para lo cual es válido cualquier medio de prueba admitido en Derecho…
El Tribunal Supremo pone límites a la actuación reiterada por parte de la Administración
Análisis de doctrina y jurisprudencia
María del Mar de la Peña Amorós.
Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Murcia, en colaboración con Mibufete.com
Comentario de la STS 270/2025, de 12 de marzo
La Sentencia que se comenta resuelve un recurso de casación interpuesto por una sociedad contra una STSJ de Madrid.
La Sentencia impugnada trae causa de una actuación inspectora cerca de la entidad recurrente realizada en 2017, como consecuencia de la cual quedaron eliminados determinados ajustes extracontables, así como la base imponible negativa del ejercicio 2011.
Con posterioridad -finales de 2017-, se lleva a cabo frente a la misma entidad, un procedimiento de comprobación limitada correspondiente al Impuesto sobre Sociedades, ejercicio 2016, cuyo alcance se limita a “comprobar que…
La responsabilidad del asesor fiscal
noviembre 2025 | blog.ncs.es
La responsabilidad del asesor fiscal es una cuestión de actualidad, máxime tras asuntos judiciales que han alcanzado gran magnitud mediática, como puede ser el caso Nummaria.
En general, cada vez con más frecuencia el contribuyente es quien tiene que llevar a cabo autoliquidaciones tributarias y la legislación en este ámbito va siendo más compleja y difícil de manejar para el obligado a ello.
En esta situación, los sujetos pasivos se ven abocados a acudir a profesionales privados que les ayuden en sus obligaciones…
Calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2026
noviembre 2025 | iberley.es
La Secretaría de Estado de Función Pública ha dado a conocer, mediante publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE) del 18 de noviembre de 2025, la resolución que establece el calendario de días inhábiles para el año 2026 en el ámbito de la Administración General del Estado. Este acto, de carácter anual, resulta imprescindible para el correcto cómputo de los plazos en procedimientos administrativos, tanto para la ciudadanía como para la propia administración y los distintos organismos públicos...
Los Técnicos de Hacienda van a la huelga para reivindicar el reconocimiento de sus funciones
noviembre 2025 | gestha.es
¿La inteligencia artificial sustituirá a los abogados?
noviembre 2025 | confilegal.com
Es casi diario el bombardeo que sufrimos los abogados con estudios muy estudiosos de gente que estudia sobre muchos estudios y que afirman que los abogados tenemos los días contados, porque nos van a reemplazar unas máquinas tan diligentes como infalibles.
Por eso, hemos tentado al diablo y le hemos hecho a Chat GPT la pregunta que encabeza esta tribuna. Su respuesta ha sido la siguiente: «la inteligencia artificial no sustituirá completamente a los abogados, pero sí transformará profundamente la profesión». En…
Requisitos para que los gastos soportados en abogados y procurador sean deducibles en la actividad económica
La solución del Experto | Servicio de departamento jurídico para asesorías
Se trata de un supuesto en el que una persona física, en el ejercicio de su actividad profesional, está siendo objeto de enjuiciamiento por una causa penal por posible fraude en el desarrollo de su actividad.
Para que los gastos de abogado y procurador sean deducibles, deben cumplir con los siguientes criterios:
- Estar vinculados a la actividad económica: Deben ser necesarios para el desarrollo de la actividad profesional o empresarial.
- Estar justificados con factura: La factura debe cumplir con todos los requisitos legales, incluyendo los datos fiscales de ambas partes.
- Estar registrados contablemente: Es necesario que el gasto esté correctamente reflejado en la contabilidad de la empresa o del profesional.
- No estar considerados como gastos personales: Si los gastos legales son derivados de asuntos privados, no pueden ser deducidos fiscalmente.
En principio, sí pueden ser deducibles los gastos de defensa jurídica derivados de un procedimiento penal, pero solo si existe una conexión directa e inequívoca con la actividad económica y no tienen un carácter personal.
No obstante, si los gastos están relacionados con la defensa en procedimientos por infracciones fiscales o administrativas, la Agencia Tributaria no permite su deducción.
La normativa recoge expresamente que no son gastos deducibles los que tengan causa en actos contrarios al ordenamiento jurídico, esto es, los que proceden del incumplimiento de una norma por prohibición o por contravención, con independencia de la sanción, penal o administrativa, que conlleve la realización de estos actos (LIS art.15.f).
Entendemos que, sin perjuicio de las funciones de autotutela que corresponden a la Administración, en muchos casos la antijuridicidad debería ser señalada con carácter firme por un Tribunal, del orden que corresponda, dado que en caso contrario se produciría un claro caso de extralimitación en las funciones de la Administración tributaria.
De manera que, mientras el proceso esté en curso y no exista condena firme, los honorarios de defensa podrían registrarse como gasto deducible si el origen del procedimiento está en el ejercicio profesional del cliente. Si finalmente la sentencia declara culpabilidad por un delito doloso, la Administración podría regularizar el gasto al considerar que tiene carácter personal y no profesional.
Simplifica la gestión fiscal de tus clientes haciéndote colaborador social de la AEAT
Guía para asesores
Periódicamente la asesoría tiene que atender en plazo las obligaciones tributarias de sus clientes: presentar modelos, atender requerimientos, llevar a cabo solicitudes, etc.
Y son muchos los clientes que delegan estas presentaciones en su asesoría.
Para poder llevar a cabo toda esta gestión de manera eficiente y ágil, una de las mejores soluciones es operar como colaborador social ante la AEAT y resto de administraciones tributarias.
Se trata de una figura clave que facilita la interacción entre los contribuyentes y la Administración tributaria.
Así, siendo colaborador social, a través del certificado digital de la asesoría podrás llevar a cabo todas estas gestiones en nombre de tus clientes de manera telemática, lo cual facilita enormemente la gestión de nuestra actividad de asesoría fiscal.
Las funciones principales de un Colaborador Social incluyen:
- Presentación de declaraciones y autoliquidaciones.
- Solicitud de certificados tributarios.
- Gestión de aplazamientos y fraccionamientos de deudas.
- Subsanación de errores en declaraciones presentadas.
- Consulta del estado de tramitación de devoluciones y otros procedimientos.
Convertirse en Colaborador Social AEAT ofrece numerosas ventajas tanto para los profesionales como para sus clientes:
- Eficiencia en la gestión: Permite realizar trámites de forma telemática, evitando desplazamientos innecesarios.
- Seguridad jurídica: Actúa como intermediario autorizado, reduciendo riesgos asociados al uso directo de certificados electrónicos de clientes.
- Ampliación de servicios: Posibilita ofrecer una gama más amplia de servicios a los clientes.
- Reconocimiento profesional: Otorga un estatus de confianza ante la AEAT y los clientes.
- Acceso a información: Facilita la obtención de información tributaria relevante para la gestión de los asuntos de los clientes.
Para poder convertirte en colaborador social es necesario que te adhieras a un Convenio que los colectivos profesionales como Asesorlex, Colegios de profesionales, etc, tengan firmado con la Administración tributaria.
Por este motivo Asesorlex ha alcanzado el mayor número de convenios posibles con todas las Administraciones tributarias a los que puedes adherirte y autorizarte como colaborador social (siempre que cumplas los requisitos establecidos a tal efecto).
En este sentido, si aún no estás asociado, te invitamos a unirte a Asesorlex para poder acceder a los convenios de colaboración social que tenemos firmados como Asociación Profesional de asesorías de pymes ante distintos organismos públicos con la finalidad de facilitar a las asesorías asociadas el uso de las nuevas tecnologías en la prestación de sus servicios a clientes:
- AEAT: Presentación Telemática de impuestos de tus clientes ante la AEAT
- CCAA: Presentación Telemática de impuestos de tus clientes ante CCAA.
- PUNTO PAE: Creación telemática de empresas mediante el Documento Único Electrónico (DUE).
Únete ahora y conoce todas las ventajas que te ofrece pertenecer a nuestro colectivo profesional.
Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
Guías | Guía tributaria
Se trata de un tributo de carácter indirecto que entró en vigor el 1-1-2023.
Se encuentra regulado en la Ley 7/2022, de 8 de abril, de residuos y suelos contaminados para una economía circular.
El impuesto grava la utilización, en el territorio español, de envases no reutilizables que contengan plástico, tanto si se presentan vacíos, como si se presentan conteniendo, protegiendo, manipulando, distribuyendo y presentando mercancías.
El uso gratuito por un socio de bienes de la sociedad, ¿es una operación vinculada o un rendimiento del capital mobiliario?
noviembre 2025 | blog.ncs.es
El uso gratuito por un socio de bienes de la sociedad es relativamente frecuente y en numerosas ocasiones su valoración fiscal conlleva discrepancias entre el obligado tributario y la Administración.
Estas discrepancias pueden deberse a la consideración que se dé al uso gratuito de ese bien. Si debe entenderse que es una operación vinculada o, por el contrario, se trata de una retribución en especie.
¿Qué se entiende por operaciones vinculadas?
Las operaciones vinculadas son las que se llevan a cabo entre partes que tienen una relación cercana. Concretamente...
Algunas de las ventajas de pertenecer a Asesorlex
- Representación Telemática ante AEAT y CCAA.
- Punto PAE.
- Acceso a Plataforma jurídica vLex: una combinación imbatible de contenidos de interés para la asesoría.
- Compendio fiscal
- Actualidad y formación sobre novedades.
- Obras prácticas de consulta: IRPF, IVA, Sociedades, Laboral…
- Soporte jurídico al servicio de tu asesoría.
- Herramientas informáticas: un paquete de sencillas aplicaciones informática de utilidad para la asesoría.
- Acceso a multitud de servicios a precio bonificado: seguro RCP, software, etc.
Bizum empezará pronto a enviar información sobre todos los pagos y cobros que hagan los autónomos
noviembre 2025 | autonomosyemprendedor.es
Hacienda comenzará a recibir a partir de febrero de 2026 nuevos datos detallados sobre las operaciones que los autónomos realicen a través de Bizum y con sus cuentas bancarias. Esto se hará a través de dos modelos informativos -el 170 y el 196- que las entidades financieras y las plataformas de pago deberán remitir de forma mensual.
La aplicación práctica de estas obligaciones arrancará en febrero, cuando los bancos y plataformas como Bizum envíen por primera vez a la Agencia Tributaria toda la información correspondiente al primer mes del año.
El cambio más relevante para los autónomos es que Bizum pasará a estar obligado a informar de todos los cobros y envíos vinculados a actividades económicas. Hasta ahora, esta plataforma sólo remitía datos a través de los registros generales de las entidades financieras, pero no existía un modelo específico ni un envío mensual con este nivel de detalle…
Según el TEAC no existe límite para el embargo de dietas
Actualidad Fiscal | Servicio de asesoría al día
En los procedimientos ante la Administración iniciados a instancia de parte, el interesado puede solicitar que las notificaciones referidas a dicho procedimiento se lleven a cabo donde considere oportuno.
Sin embargo, esto no está previsto para los procedimientos de oficio (iniciados por la Administración), que se puede dirigir donde estime oportuno. Normalmente, si es posible, opta por el sistema de notificaciones electrónicas.
Pues bien, en el supuesto enjuiciado por el Tribunal Supremo en sentencia de 1 de julio de 2025, el contribuyente es una entidad, que tras recibir (electrónicamente) un acuerdo de inicio de expediente sancionador, responde al mismo indicando que las posteriores notificaciones relativas a dicho procedimiento sancionador sean entregadas en la dirección postal de su abogado.
El asunto escaló hasta el Tribunal Supremo, quien ante la distinción entre los procedimientos iniciados de oficio o a instancia de parte, entiende que, aunque la Administración puede optar sobre dónde notificar el inicio del procedimiento, esto no significa que el contribuyente no pueda designar expresamente otro domicilio donde se practiquen las comunicaciones, sobre todo si de ello depende su derecho de defensa…
Hacienda dice que controlará más a los autónomos que no usen el sistema voluntario para enviarle las facturas
noviembre 2025 | autonomosyemprendedor
Según explicó Joaquín Maroto, inspector de Hacienda del Estado, durante una reciente ponencia sobre software de facturación organizada por TeamSystem, la Administración también pondrá el foco en aquellos autónomos que, cumpliendo con el Reglamento de Requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación (RRSIF), opten por no incorporar la funcionalidad Verifactu, y por tanto, no envíen los registros de facturación a Hacienda.
La funcionalidad o solución pública Verifactu permite enviar directamente los registros de facturación generados con el software de facturación a la Agencia Tributaria (AEAT), pero se trata de una alternativa que los autónomos pueden elegir de manera…
El nuevo control horario que quiere imponer Díaz aún guarda más obligaciones desconocidas para las pymes
noviembre 2025 | autonomosyemprendedor.es
El presidente del Consejo Español para el Registro de Jornada (CERJ), explicó en una jornada del Consejo General de Economistas de España (CGE) que ya se está trabajando en otras obligaciones que deberán cumplir los autónomos y pymes con el nuevo control horario digital que quiere implantar la ministra Yolanda Díaz.
Entre estas obligaciones estaría que los sistemas utilizados para cumplir con el nuevo registro horario cuenten con una certificación que garantice la protección de los datos de los empleados.
Desde que el pasado mes de octubre el Ministerio de Trabajo y Economía Social anunció que iba a publicar un nuevo Real Decreto sobre control del registro horario, agentes sociales, partidos políticos, y, sobre todo, autónomos y empresas con empleados a su cargo, se encuentran pendientes de qué…
No es discriminatorio por razón de edad excluir de un despido colectivo a los mayores de 55 años
noviembre 2025 | laboral-social.com
En el caso analizado, tanto la empresa como los sindicatos que suscribieron el acuerdo han puesto de manifiesto que se ha pretendido excluir de los efectos del mismo a los trabajadores mayores de 55 años, al considerar que son un colectivo especialmente vulnerable, ya que existe riesgo de que, de verse afectados, si quiera voluntariamente, se conviertan en parados de larga duración dada su más dificultosa empleabilidad. Debe estimarse que tal motivación resulta legítima y enerva cualquier atisbo de trato discriminatorio proscrito, a lo que se añade que la finalidad de todo despido colectivo no es otra que mejorar la viabilidad del proyecto empresarial, finalidad que…
¿Es válido despido de trabajador en situación de IT?
noviembre 2025 | laboral-social.com
La jurisprudencia laboral española delimita con precisión el alcance de la protección del trabajador enfermo frente al despido. El TSJ de Cataluña (22-9-2025, EDJ 704607) analiza un caso en el que un trabajador despedido durante su incapacidad temporal alega discriminación por enfermedad. La sentencia reafirma que la mera coincidencia entre la baja médica y el despido no implica, por sí sola, un acto discriminatorio.
El caso se origina cuando un peón especialista de una empresa de demolición es despedido tras sufrir un accidente laboral que le causa fracturas vertebrales y le mantiene de baja con pronóstico prolongado. Tres meses después del accidente, la empresa comunica su despido…